Tassazione dei non residenti in Spagna

In che modo l'Agenzia delle Entrate spagnola ti tratta come non residente in Spagna? E come influisce sul livello di aliquota fiscale spagnola? Questo articolo te lo spiega.
Cerchi aiuto per le tasse europee? Il nostro team di specialisti ha aiutato imprenditori e investitori a sette e otto cifre a utilizzare le seguenti giurisdizioni per ridurre le loro imposte:

Chi è un non residente in Spagna ai fini fiscali?

Il modo migliore per affrontare questo problema è stabilire chi è residente in Spagna ai fini fiscali.
L'Agencia Tributaria spagnola ti considera residente fiscale in Spagna se:
superi il test di presenza fisica che consiste nell'essere presente in Spagna per più di 183 giorni nell'arco di un anno solare
Hai la Spagna come luogo di interesse economico, nel senso che la maggior parte del tuo reddito proviene dalla Spagna.
Esiste anche una residenza fiscale basata sui legami familiari. Se il tuo coniuge e i tuoi figli a carico sono residenti fiscali in Spagna, è probabile che anche tu sia considerato un residente fiscale.

Obblighi fiscali

As a tax resident in Spain, you will have three main tax obligations:

Reporting personal income tax on your worldwide income
Paying a wealth tax on your worldwide assets, although not in the region of Andalusia, which abolished this in September 2022
Reporting your foreign assets through the 720 tax form.

Residenza determinata da un trattato fiscale

Spain has entered into double taxation treaties with various countries, including the United States.

This is to promote foreign investment so that your investment in Spain is not taxed by both your home country and the Spanish Tax Office.

The double taxation treaties mean that your tax liability is halved rather than doubled.

The tax treaty between the USA and Spain is applicable when it comes to the following assets:

IRAs
401s
Government payments for people with disabilities.

All taxes paid outside of the USA by tax residents in Spain are deductible against their continuing tax liability in the USA as American citizens.

When it comes to disability payments paid by the US government to a person, they are tax-free in Spain. It may be necessary to get the payment form to be assessed by a Spanish-registered doctor to satisfy the authorities that these are indeed disability payments. Spain has a grading system whereby a person is assessed according to their incapacity level:

Up to 33%
Between 33%-65%
From 65%-100%.

It is this official assessment given by a certified medical professional which will determine tax exemptions and other issues, such as a disability badge for transport use.

Registrazione fiscale in Spagna per i non residenti

Se non sei residente in Spagna e trascorri meno di 183 giorni all'anno nel Paese o se non percepisci la maggior parte del tuo reddito da fonti spagnole, sei comunque obbligato a richiedere un numero di identificazione fiscale noto come NIE.
Il NIE è un numero personale, unico ed esclusivo che ti viene assegnato in quanto straniero che, per motivi economici o professionali, risiede in Spagna.

Ottenere un NIE

Puoi richiedere il NIE in Spagna o presso l'Ufficio Consolare del tuo Paese di residenza.
I richiedenti possono presentare una domanda personale o tramite un rappresentante debitamente accreditato.
Qualunque sia la strada scelta, la tua presenza fisica o quella del tuo rappresentante è obbligatoria.
I documenti richiesti sono i seguenti:
Originale e copia del modulo di domanda standard EX-15, compilato e firmato da te o dal tuo rappresentante.
Originale del tuo passaporto in corso di validità e copia della pagina dei dati anagrafici del passaporto o del documento d'identità di uno stato membro dell'UE (originale e una copia, fronte e retro)
Originale e copia del documento d'identità o del passaporto del tuo rappresentante, insieme a una procura in cui si dichiari espressamente che il rappresentante è autorizzato a fare domanda per conto tuo
Documento che attesti la residenza nella zona consolare
Modulo 790 compilato, codice 12.
Il Commissariato Generale per l'Immigrazione e le Frontiere, sotto l'egida della Direzione Generale della Polizia spagnola, assegna un NIE. Di solito il NIE viene rilasciato entro due settimane.
Ottenere un NIE

Registrazione fiscale per imprenditori, professionisti e titolari di reddito

Devi iscriverti all'Anagrafe Tributaria se svolgi un'attività imprenditoriale o professionale o se paghi un reddito soggetto a ritenuta. I moduli 036 e 037 sono la documentazione necessaria. Una volta registrato, è possibile modificare i propri dati.

Imposta sul reddito dei non residenti sui redditi ottenuti senza una stabile organizzazione

I contribuenti non residenti che ottengono un reddito nel territorio spagnolo senza una stabile organizzazione devono pagare le imposte su tale reddito imponibile.

Reddito esente

Esiste un'ampia gamma di redditi esenti. I redditi che, in base alla normativa sull'imposta sul reddito (IRPF), sono esenti e percepiti da persone fisiche, come le pensioni dovute a invalidità permanente totale o a grave disabilità e le sovvenzioni pubbliche.
Gli interessi e le plusvalenze derivanti da beni mobili ottenuti da residenti di un altro Stato membro dell'Unione Europea (UE) o dello Spazio Economico Europeo (SEE) con un effettivo scambio di informazioni fiscali o da stabili organizzazioni di tali residenti situate in un altro Stato membro, sono esenti con le seguenti eccezioni:
Quando gli interessi e/o i guadagni sono ottenuti attraverso un paradiso fiscale.
Quando si tratta di guadagni derivanti dal trasferimento di azioni, quote o altri diritti in una società i cui beni consistono principalmente in proprietà immobiliari spagnole.
Nel caso di persone fisiche, quando si tratta di guadagni derivanti dal trasferimento di azioni, quote o altri diritti in una società e il contribuente, in un momento precedente nei 12 mesi precedenti al trasferimento, ha partecipato direttamente o indirettamente ad almeno il 25% del capitale o del patrimonio netto della società.
Nel caso delle società, il trasferimento non soddisfa i requisiti per l'applicazione dell'esenzione prevista dalla Sezione 21 della Legge sull'Imposta sulle Società.
Altri redditi esenti includono:
Reddito derivante dal debito pubblico
Reddito di non residenti derivante da titoli spagnoli
Redditi da conti bancari di non residenti
Reddito derivante dal leasing, dalla cessione o dal trasferimento di container o di navi e aeromobili a scafo nudo utilizzati per il trasporto marittimo o aereo internazionale.

Determinazione della base imponibile

In genere, la base imponibile è costituita dall'intero importo guadagnato e quindi non sarà possibile dedurre alcuna spesa.
Tuttavia, è possibile detrarre alcune spese nei seguenti casi:
Contribuenti residenti in un altro Stato membro dell'Unione Europea (articolo 24.6 della Legge sulle imposte sul reddito dei non residenti) o in un altro Stato dello Spazio Economico Europeo con un effettivo scambio di informazioni fiscali.
Nel caso di persone fisiche, le spese previste dalla Legge IRPF e, nel caso di enti, quelle previste dalla Legge sull'Imposta sul Reddito delle Società, a condizione che sia accreditato che siano direttamente collegate al reddito ottenuto in Spagna e che abbiano un legame diretto e inscindibile con l'attività svolta in Spagna.
Redditi da attività economiche (articolo 24.2 della Legge IRNR), spese per il personale e forniture.
La responsabilità dell'imposta speciale sui beni immobili delle società non residenti (articolo 44 della Legge IRNR).
I residenti nell'UE, in Islanda e in Norvegia devono pagare un'imposta sul reddito del 19,50% e gli altri contribuenti del 24%.
Le persone fisiche non residenti in territorio spagnolo con un contratto a tempo determinato per i lavoratori stagionali, secondo le disposizioni della normativa sul lavoro, pagano il 2%.
L'aliquota dell'imposta sul reddito per i dividendi e gli altri proventi derivanti dalla partecipazione al capitale di una società varia a seconda dell'anno di maturazione. Dal 2016 è stata fissata al 19%. Lo stesso vale per gli interessi e gli altri proventi ottenuti dalla cessione di capitale a terzi.
Le pensioni e altri accantonamenti simili ricevuti da persone fisiche non residenti in territorio spagnolo sono tassati dall'8% al 40%.
I redditi derivanti da operazioni di riassicurazione sono tassati all'1,5%.
Le compagnie aeree o marittime residenti all'estero le cui navi o aeromobili toccano il territorio spagnolo sono tassate al 4%.
Le plusvalenze derivanti dal trasferimento o dal rimborso di azioni o partecipazioni che rappresentano il capitale o il patrimonio netto di organismi di investimento collettivo sono soggette a un'imposta sulle plusvalenze del 19%.

Detrazioni dall'imposta sul reddito per i non residenti senza stabile organizzazione

Dall'importo da pagare viene dedotto solo quanto segue:
Detrazioni per donazioni secondo gli stessi termini previsti dalla legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Le ritenute fiscali che sono state applicate al reddito del contribuente.

Imposta sul reddito dei non residenti per i redditi ottenuti con una stabile organizzazione

Secondo la legge spagnola, il reddito derivante da un'attività economica svolta tramite una stabile organizzazione in territorio spagnolo viene interpretato come acquisito in territorio spagnolo.
Secondo la legislazione nazionale spagnola, si considera che una persona fisica o un'entità operi attraverso una stabile organizzazione quando ha sede nel territorio spagnolo:
una sede centrale
Filiali
fabbriche
officine
Magazzini, negozi o altri stabilimenti
Miniere
Pozzi di petrolio o gas
Cave
Aziende agricole, forestali, zootecniche o qualsiasi altro luogo di esplorazione o estrazione di risorse naturali.
Lavori di costruzione, installazione o assemblaggio di durata superiore a sei mesi.

Tassazione per gli stabilimenti Permanenti

Secondo la legge spagnola, i non residenti che ottengono un reddito attraverso una stabile organizzazione in Spagna pagheranno l'imposta sul valore totale del reddito ottenuto da questa stabile organizzazione, indipendentemente dal luogo in cui è stato ottenuto.

Questo reddito imponibile è composto dai guadagni derivanti dalle attività economiche o dalle operazioni intraprese dalla stabile organizzazione, da quelli derivanti da elementi collegati alla stabile organizzazione e dalle plusvalenze o perdite imponibili derivanti dagli elementi collegati.
Si considerano plusvalenze o minusvalenze imponibili quelle riassegnate entro i tre periodi d'imposta successivi a quello in cui sono state realizzate.

I beni rappresentativi delle partecipazioni al capitale di un'organizzazione sono considerati passibili di plusvalenze o minusvalenze solo quando la stabile organizzazione è una filiale iscritta al Registro delle Imprese; questi beni si riflettono nella contabilità della stabile organizzazione e, essendo una stabile organizzazione che può essere considerata un'organizzazione madre, questa stabile organizzazione ha una corrispondente organizzazione di risorse materiali e di personale a disposizione per dirigere e gestire queste azioni.
Il reddito imponibile della PE sarà determinato in conformità alle disposizioni del sistema generale dell'imposta sul reddito delle società, con le seguenti caratteristiche distintive:

Applicazione delle norme vincolanti per le operazioni effettuate dalla stabile organizzazione con la sede centrale, o con un'altra stabile organizzazione della stessa sede centrale e con altre persone o organizzazioni collegate alla sede centrale o alle sue stabili organizzazioni, sia situate in territorio spagnolo che all'estero.
In generale, l'indeducibilità dei pagamenti che la stabile organizzazione effettua alla sede centrale per onorari, interessi, commissioni, servizi di assistenza tecnica e per l'utilizzo o la cessione di beni o diritti.
Deducibilità di parte delle spese di gestione e amministrazione generale addebitate dalla sede centrale alla stabile organizzazione, a condizione che si riflettano nella contabilità della stabile organizzazione e siano addebitate in modo continuativo e razionale.
La differenza tra il valore di mercato e il valore contabile dei seguenti beni sarà inclusa nella base imponibile:
Quelli collegati a una stabile organizzazione situata nel territorio spagnolo che cessa la sua attività.
Quelli precedentemente assegnati a una stabile organizzazione situata nel territorio spagnolo vengono trasferiti all'estero.

Spese stimate e imposta sul reddito figurativo per le operazioni interne di una stabile organizzazione

Nei casi in cui, in applicazione delle disposizioni di un accordo internazionale per evitare la doppia imposizione firmato dalla Spagna, ai fini della determinazione del reddito di una stabile organizzazione situata in territorio spagnolo, sia consentita la deduzione delle spese stimate per le operazioni interne effettuate con la sede centrale o con una qualsiasi delle sue stabili organizzazioni situate al di fuori del territorio spagnolo, si terrà conto di quanto segue:

Non si applica la generale indeducibilità dei pagamenti effettuati dalla PE alla sede centrale per royalties, interessi, commissioni, servizi di assistenza tecnica e per l'utilizzo o il trasferimento di beni o diritti.
Il reddito attribuito alla sede centrale o a una qualsiasi delle stabili organizzazioni situate al di fuori del territorio spagnolo, corrispondente alle spese stimate di cui sopra, sarà trattato come un reddito ottenuto nel territorio spagnolo, senza l'intermediazione di una stabile organizzazione.

L'imposta sul reddito figurativo è dovuta il 31 dicembre di ogni anno.
La stabile organizzazione situata nel territorio spagnolo è tenuta a effettuare la ritenuta e il pagamento del reddito imputato.

Le disposizioni dell'articolo 18 della Legge sull'Imposta sul Reddito delle Società si applicano alle transazioni interne effettuate da una stabile organizzazione situata in territorio spagnolo con la sua sede centrale o con una qualsiasi delle sue stabili organizzazioni situate al di fuori del territorio spagnolo a cui si applica questa disposizione aggiuntiva.

Aliquota d'imposta per lo Stabilimento Permanente

L'aliquota d'imposta corrispondente viene applicata tra quelle previste dalla normativa sull'imposta sul reddito delle società. L'aliquota generale è del 25%.

Deduzioni e agevolazioni per lo stabilimento permanente

Le persone fisiche possono applicare all'imposta lorda le stesse detrazioni e deduzioni dei contribuenti di reddito societario, dando luogo a un'imposta netta che, per i periodi d'imposta che iniziano a partire dal 1° gennaio 2022, non può in alcun modo essere negativa.
Per i periodi d'imposta che iniziano a partire dal 1° gennaio 2022, si applicherà l'aliquota minima stabilita dall'articolo 30 della Legge sull'Imposta sul Reddito delle Società (generalmente il 15% della base imponibile) per quelle PE con un fatturato netto pari o superiore a €20.000.000 nei 12 mesi precedenti la data di inizio del periodo d'imposta, al fine di determinare l'imposta dovuta. Pertanto, a seguito dell'applicazione di deduzioni e detrazioni, l'imposta netta dovuta non può essere ridotta al di sotto di tale importo.

Periodo fiscale e importo accantonato

Il periodo d'imposta coincide con l'esercizio finanziario dichiarato, senza superare i dodici mesi. L'imposta viene maturata l'ultimo giorno del periodo d'imposta.
Le stabili organizzazioni sono tenute a rispettare gli stessi obblighi contabili, di registrazione e di formalizzazione delle entità residenti.

Dichiarazione per lo Stabilimento Permanente

Gli Stabilimenti Permanenti devono presentare la dichiarazione dei redditi utilizzando gli stessi moduli del Modello 200 ed entro le stesse scadenze delle entità residenti soggette all'imposta sul reddito delle società. La scadenza è di 25 giorni di calendario dopo sei mesi dalla fine del periodo fiscale.

Imposta di successione e donazione per i non residenti

Se sei un non residente in Spagna e ricevi una donazione o un'eredità, devi autovalutare l'imposta di successione e donazione presso l'Agenzia delle Entrate.
Dovrai presentare un modulo di autovalutazione diverso (650, 651 o 655) a seconda che si tratti di una successione, di una donazione o di un usufrutto estinto.

Modulo 650

Se sei un erede, un legatario o un beneficiario di una polizza di assicurazione sulla vita che non ha la residenza principale in Spagna, questo è il modulo da compilare per l'imposta di successione.
Riguarda l'acquisizione di beni e diritti per eredità, lasciti o qualsiasi altra successione e la ricezione di somme da parte di beneficiari di contratti di assicurazione sulla vita, quando la parte contraente è una persona diversa dal beneficiario.
Questo modulo di autovalutazione dell'imposta di successione, con il pagamento già effettuato se l'importo è dovuto, deve essere presentato all'Ufficio Nazionale di Gestione delle Imposte, Eredità e Donazioni dei non residenti ente governativo spagnolo.
Documenti richiesti:

Un originale e una copia certificata degli atti di accettazione dell'eredità. In mancanza di questo, l'inventario dell'eredità e degli eredi, in duplice copia, che riporti i dati identificativi della persona che ha fatto il lascito e degli eredi, un indirizzo per la corrispondenza, un elenco dettagliato dei beni e dei diritti inclusi nell'eredità con il valore di ciascuno alla data del decesso, insieme a eventuali oneri, debiti o costi di cui si chiede la detrazione
Una copia del certificato di morte
Una fotocopia del certificato del Registro Generale dei Testamenti
Una fotocopia del testamento o della dichiarazione degli eredi.
I contribuenti non residenti devono designare un rappresentante fiscale in Spagna e possono utilizzare il Modulo di Rappresentanza per le procedure avviate dai contribuenti, che deve essere presentato insieme all'autodichiarazione.
La rappresentanza deve indicare espressamente che autorizza il contribuente ad agire davanti all'amministrazione fiscale in relazione a tutti i suoi obblighi in materia di imposte di successione e donazioni.
Documenti extra da presentare per questa imposta di successione, se applicabile:
Una fotocopia della fattura dell'IBI (imposta sulla proprietà spagnola) e degli atti di acquisto della proprietà o, in mancanza di questi, del certificato del registro immobiliare.
Una copia dei contratti di assicurazione o un certificato della compagnia assicurativa.
Un certificato bancario che riporti i saldi dei conti e dei titoli depositati alla data del decesso.
Prova documentale delle spese, dei debiti, delle tasse e degli oneri che potrebbero essere deducibili, insieme all'età degli eredi
Copia del passaporto, della carta d'identità o del certificato del numero di identificazione degli stranieri (NIE) degli eredi e del rappresentante fiscale in Spagna.
Copia dei documenti del veicolo (certificato tecnico, certificato di immatricolazione)
Prova documentale dell'invalidità del contribuente con un certificato rilasciato dall'ente competente
Prova documentale del valore teorico delle azioni del capitale di persone giuridiche le cui azioni non sono quotate in borsa, fornendo un certificato dell'amministratore dell'entità che indichi il numero di azioni dell'entità, il numero di azioni possedute dal defunto e il valore teorico di ciascuna azione.
Una copia del Registro Generale dei Contratti di Assicurazione per il Certificato di Copertura del Decesso.

Modulo 651

L'imposta sulle donazioni è destinata alle persone fisiche non residenti nel territorio spagnolo in relazione a beni e diritti che si trovano, possono essere esercitati o devono essere soddisfatti nel territorio spagnolo e che vengono acquisiti tramite donazione o qualsiasi altro negozio giuridico a titolo gratuito e inter vivos.
La dichiarazione dei redditi deve essere presentata entro 30 giorni lavorativi dal giorno successivo alla conclusione dell'atto o del contratto.
Documenti richiesti:
Un originale e una fotocopia dell'atto di donazione.
In mancanza, la scrittura privata di donazione, in duplice copia, che deve riportare i dati identificativi del donatore e del beneficiario (nome, codice fiscale e indirizzo completo), un indirizzo per le notifiche e un elenco dettagliato dei beni e dei diritti oggetto della donazione, con l'espressione del valore degli stessi
Una copia del documento d'identità del beneficiario, del passaporto o del numero di identificazione dei cittadini stranieri (NIE).
I contribuenti non residenti devono designare un rappresentante fiscale in Spagna. Possono utilizzare il Modulo di Rappresentanza per le procedure avviate dai contribuenti, che deve essere presentato insieme all'autodichiarazione.
La rappresentanza deve indicare espressamente che il contribuente è autorizzato ad agire davanti all'Amministrazione fiscale in relazione a tutti i suoi obblighi in materia di imposta di successione e donazioni.
Altri documenti da presentare, se applicabili:
Prova documentale del valore teorico delle azioni del capitale di persone giuridiche le cui azioni non sono quotate in borsa, fornendo un certificato dell'amministratore dell'entità che indichi il numero di azioni dell'entità, il numero di azioni donate e il valore teorico di ciascuna azione.

Modulo 655

Devi compilare questo modulo per l'imposta sui non residenti in Spagna se stai consolidando la proprietà a seguito dell'estinzione di un usufrutto costituito attraverso un trasferimento lucrativo (successione o donazione).
Documenti richiesti:
Un originale e una fotocopia del documento notarile che attesti il consolidamento della proprietà nella persona del primo o dei successivi nudi proprietari.
In mancanza, un duplicato della scrittura privata che attesti l'estinzione dell'usufrutto e il conseguente consolidamento della proprietà, in cui siano riportati i dati identificativi dell'usufruttuario (nome, codice fiscale, indirizzo), ricavati dal titolo di costituzione della nuda proprietà, che identifichi l'usufruttuario, la data di costituzione, la data di estinzione dell'usufrutto e il valore del consolidamento, un indirizzo per la notifica e un elenco dettagliato dei beni e dei diritti oggetto del consolidamento
Una copia del certificato di morte dell'usufruttuario, in caso di cessazione dell'usufrutto vitalizio.
Una copia della carta d'identità, del passaporto o del certificato NIE del comproprietario
Un originale o una copia semplice del documento notarile che attesti la separazione della proprietà.
In caso contrario, un documento privato che attesti la separazione della proprietà.

Imposta di trasferimento e imposta di bollo per i non residenti

Ai fini fiscali, i proprietari di immobili non residenti potrebbero dover autovalutare l'imposta sul trasferimento e l'imposta di bollo presso l'Agenzia delle Entrate.
All'interno dell'Agenzia delle Entrate, l'Ufficio Nazionale di Gestione delle Imposte supervisiona l'imposta dovuta sul trasferimento di proprietà immobiliari in Spagna e l'imposta di bollo per i casi non deferiti alla comunità autonoma di riferimento.

Form 600

I non residenti pagano le imposte sul trasferimento di proprietà a titolo oneroso (TPO), esclusi i veicoli usati.
L'imposta sul trasferimento oneroso di proprietà deve essere autotassata quando si trasferiscono tutti i tipi di beni e diritti che fanno parte del patrimonio di persone fisiche o giuridiche, così come la costituzione di diritti reali, prestiti, garanzie, locazioni, pensioni, concessioni amministrative e inter vivos.
Questa imposta sulla proprietà non si applica quando i proprietari o gli imprenditori effettuano trasferimenti nel corso di attività commerciali o imprenditoriali, in quanto questi sono soggetti all'Imposta sul Valore Aggiunto (ad eccezione di alcune operazioni imponibili ma esenti da IVA sui beni immobili).
L'ONGT non deve mai essere auto-assegnata per i redditi da locazione immobiliare, in quanto è responsabilità della comunità autonoma in cui è situato l'immobile.
Devi presentare la dichiarazione dei redditi anche quando dichiari trasferimenti di beni a titolo oneroso, prestiti, garanzie, locazioni, costituzione di pensioni, quando tu, soggetto passivo, sei non residente, nonché concessioni amministrative e titoli nobiliari.

Modulo 620

I non residenti che acquistano un veicolo, un'imbarcazione o un aeromobile usato in Spagna devono pagare le imposte spagnole utilizzando il modulo 620.
Se gli aerei e le imbarcazioni devono essere registrati nel Registro dei Beni Mobili, dovrai pagare le tasse nella comunità autonoma in cui si trova il Registro.
Ecco le varie aliquote fiscali:
Cessione di beni mobili o di bestiame: 4%
Trasmissione di crediti e titoli: Esente da imposte
Costituzione e trasferimento di diritti reali su beni mobili o bestiame (ad eccezione dei diritti reali di garanzia): 4%
Diritti reali di garanzia: 1%
Costituzione di prestiti semplici: Esente da imposte
Costituzione di fideiussioni: 1%
Costituzione di pensioni: 1%
Concessioni amministrative: 4%.

Imposta sul patrimonio per i non residenti

In Spagna, l'imposta sul patrimonio si applica al tuo patrimonio netto. Il tuo patrimonio netto è costituito da tutti i beni e i diritti economici che possiedi, previa deduzione di oneri e gravami.
A differenza delle persone fisiche residenti in Spagna che sono soggette all'imposta “per obbligo personale”, i non residenti sono soggetti all'imposta “per obbligo reale”.
Se sei residente in Spagna, l'imposta sul patrimonio viene applicata sul patrimonio netto totale, indipendentemente dal luogo in cui si trova il patrimonio o in cui possono essere esercitati i diritti (patrimonio mondiale), mentre i non residenti pagano un'imposta sul patrimonio per il patrimonio o i diritti che si trovano, possono essere esercitati o devono essere soddisfatti nel territorio spagnolo (patrimonio in Spagna).
Per determinare la ricchezza netta, si considerano deducibili solo gli oneri e i gravami che interessano i beni e i diritti che si trovano in territorio spagnolo o che possono essere esercitati o devono essere realizzati in Spagna, nonché i debiti per il capitale investito nei suddetti beni.
Esiste un'esenzione minima di 700.000 euro, che può essere applicata ai non residenti soggetti a un reale obbligo contributivo.
L'imposta sul patrimonio deve essere versata il 31 dicembre di ogni anno. Le aliquote fiscali vanno dallo 0,2% al 3,5%.
A partire dall'11 luglio 2021, tutti i contribuenti non residenti hanno diritto all'applicazione delle norme specifiche approvate dalla comunità autonoma in cui si trova, può essere esercitato o deve essere adempiuto il maggior valore dei beni e dei diritti che possiedono e per i quali è dovuta l'imposta nel territorio spagnolo.
Inoltre, a partire dal 1° gennaio 2015, i non residenti che hanno la residenza in uno Stato membro dell'Unione Europea o dello Spazio Economico Europeo hanno diritto all'applicazione della normativa specifica approvata dalla comunità autonoma in cui si trova il maggior valore dei beni e dei diritti che possiedono e per i quali è richiesta l'imposta sul patrimonio, perché sono situati, possono essere esercitati o devono essere adempiuti nel territorio spagnolo.
I contribuenti che rientrano nel regime speciale previsto dall'articolo 93 della Legge sull'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche, tassazione in base all'Imposta sul Patrimonio, sono persone fisiche residenti in Spagna che hanno optato per l'applicazione della normativa spagnola sull'imposta sul reddito dei non residenti (dichiarano l'imposta sul reddito spagnolo su un modulo speciale, il modulo 151), ma mantengono il loro status di contribuenti del reddito delle persone fisiche. Questi contribuenti pagano l'imposta sul patrimonio per obbligo reale sul loro patrimonio spagnolo.
Se lo desiderano, possono applicare la normativa autonoma della comunità autonoma di residenza.
Questa opzione di imposta sul reddito spagnolo si riflette nella dichiarazione dell'imposta sul patrimonio.

Imposta sulle plusvalenze in Spagna

La Commissione Europea ha chiesto alla Spagna di modificare i propri regolamenti in merito ai tempi di riconoscimento delle plusvalenze per i contribuenti non residenti nelle transazioni con pagamento dilazionato, a causa della possibile violazione del diritto comunitario.
Le leggi spagnole in materia di imposta sul reddito delle persone fisiche e delle società disciplinano alcuni tipi di transazioni con pagamento differito o rateizzato. Queste leggi danno ai contribuenti residenti in Spagna la possibilità di pagare l'imposta sulle plusvalenze nel momento in cui queste maturano o di differirle e pagarle proporzionalmente in base al flusso di cassa.
I contribuenti non residenti non hanno questa possibilità e devono pagare l'imposta sulle plusvalenze quando queste maturano, anche se ne differiscono il pagamento.

Per essere un paese apparentemente rilassato, le autorità fiscali spagnole hanno creato un eccesso di tasse in Spagna. D'altronde, questo è un paese ossessionato dalla burocrazia.

In quanto residente in Spagna, dovrai pagare le tasse. Ma anche i non residenti devono pagare le tasse in Spagna. E, come abbiamo visto con l'imposta sulle plusvalenze, non godono dei privilegi di un residente fiscale.
Nomad Capitalist elabora strategie olistiche per imprenditori e investitori facoltosi al fine di ridurre il loro reddito imponibile. Vogliamo che tu paghi meno tasse sul reddito personale spagnolo e che goda di un'aliquota fiscale più bassa ovunque tu vada. Nomad Capitalist può aiutarti a trattenere una parte maggiore del tuo reddito da investimento finanziario e a ridurre le tasse di successione.
Permettici di assicurarti di richiedere legalmente le detrazioni fiscali, di aumentare il tuo reddito lordo e di diminuire il tuo reddito netto.