La herencia en España
La herencia en España está regulada por el Código Civil y por la normativa tributaria que se aplica en cada comunidad autónoma. Cuando una persona fallece, sus bienes y derechos se transmiten a sus herederos, quienes deben realizar una serie de trámites y cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes.
En primer lugar, es necesario realizar el proceso de aceptación y partición de la herencia. Este proceso consiste en determinar quiénes son los herederos y cuál es la parte de la herencia que les corresponde, así como liquidar y repartir los bienes entre los herederos de acuerdo con las disposiciones testamentarias del fallecido o, en su defecto, con las reglas establecidas por la ley.
Una vez aceptada y repartida la herencia, los herederos deben cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes. En España, las herencias están sujetas al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), que es un impuesto que grava la transmisión de bienes y derechos a título gratuito. Este impuesto se calcula en función del valor de los bienes heredados y de la relación de parentesco entre el fallecido y el heredero.
Es importante destacar que la normativa autonómica establece las tarifas y exenciones del ISD, por lo que pueden variar entre las diferentes comunidades autónomas. En algunas comunidades autónomas, como Madrid, las exenciones son más amplias que en otras.
impuesto sobre sucesiones y donaciones - ISD
El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) es un impuesto que grava la transmisión de bienes y derechos a título gratuito, es decir, sin recibir nada a cambio, como puede ser una herencia o una donación. Este impuesto se aplica en España y está regulado por la normativa autonómica, lo que significa que las tarifas y las exenciones pueden variar entre las diferentes comunidades autónomas.
El ISD se calcula en función del valor de los bienes transmitidos y de la relación de parentesco entre el fallecido o donante y el receptor. Por ejemplo, los cónyuges y los descendientes directos tienen una reducción en la base imponible del impuesto, mientras que los hermanos y otros parientes tienen una reducción menor o ninguna.
Además, algunas comunidades autónomas ofrecen reducciones adicionales en función de la edad del receptor, del valor de la vivienda heredada o donada, o del tipo de bien transmitido (por ejemplo, bienes culturales o de interés patrimonial).
Es importante destacar que, aunque el ISD es competencia autonómica, existe una normativa básica estatal que establece los criterios generales para la aplicación del impuesto. Asimismo, los comunitarios no residentes en España pueden estar exentos del ISD si tienen su residencia fiscal en otro país de la Unión Europea, Islandia o Noruega, según lo establecido por la normativa comunitaria.
Como tributa la herencia de un residente en España
Podemos tener distintos escenarios
Si el Familiar Fallecido es residente en España y deja una herencia
SI TIENE BIENES EN ESPAÑA :
- HEREDERO NO RESIDENTE EN ESPAÑA: debe pagar al estado español los impuestos solo por el valor de los bienes situados en España, y según los casos se podrá aplicar la normativa de cada comunidad Autónoma donde se encuentran la mayoría del valor de los bienes.
Los herederos no residentes en España pueden aplicar la normativa de la Comunidad Autónoma (CCAA) donde residía el causante. Solo en el caso en que no se pueda determinar la residencia se aplica la normativa de la Comunidad Autónoma (CCAA) donde se encuentren los bienes de mayor valor. - HEREDERO RESIDE EN LA EU: puede aplicar la normativa de la Comunidad Autónoma donde residía el fallecido.
- HEREDERO RESIDENTE EN ESPAÑA: debe pagar al estado español los impuestos por el valor de los bienes situados en todo el mundo y puede aplicar la normativa de la comunidad autónoma en la que residía el fallecido, pudiendo deducir lo que haya pagado en el extranjero.
SI TIENE BIENES PERO SOLO FUERA DE ESPAÑA :
- HEREDERO NO RESIDENTE EN ESPAÑA: No paga en España ningún impuesto
- HEREDERO RESIDENTE EN ESPAÑA:debe pagar al estado español los impuestos por el valor de los bienes situados en todo el mundo y puede aplicar la normativa de la comunidad autónoma en la que residía el fallecido, pudiendo deducir lo que haya pagado en el extranjero.
Como tributa la herencia de un no residente en España
La tributación de una herencia de un comunitario no residente en España dependerá del país de residencia del fallecido y del tipo de bienes heredados. En general, existen dos impuestos que pueden aplicarse en España: el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) y el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR).
En el caso del ISD, se aplica a las herencias recibidas por personas físicas y se calcula en función del valor de los bienes heredados y de la relación de parentesco entre el fallecido y el heredero. Sin embargo, los comunitarios no residentes en España pueden estar exentos de este impuesto si tienen su residencia fiscal en otro país de la Unión Europea, Islandia o Noruega, según lo establecido por la normativa comunitaria.
Por otro lado, si el fallecido poseía bienes inmuebles en España, el heredero deberá pagar el IRNR por la renta obtenida por el inmueble durante el período de tiempo en que estuvo en posesión del fallecido y durante el período en que el heredero es el propietario. El IRNR se calcula sobre la base imponible del valor catastral del inmueble, y su tipo impositivo varía en función del país de residencia del heredero y del tipo de bien inmueble.
Si el familiar fallecido no es residente en España pero tiene patrimonio en España dependerá del estatus del heredero.
- HEREDERO NO RESIDENTE EN ESPAÑA: debe pagar al estado español los impuestos solo por el valor de los bienes situados en España, y según los casos se podrá aplicar la normativa de cada comunidad Autónoma donde se encuentran la mayoría del valor de los bienes.
- HEREDERO RESIDENTE EN ESPAÑA: debe pagar al estado español los impuestos por el valor de los bienes situados en todo el mundo, y según los casos se podrá aplicar la normativa de cada comunidad Autónoma donde se encuentran la mayoría del valor de los bienes situados en España
En cualquier caso, es recomendable buscar asesoramiento legal y fiscal profesional para llevar a cabo el proceso de aceptación y partición de la herencia de manera correcta y cumplir con todas las obligaciones fiscales correspondientes.
En cualquier caso, es recomendable buscar asesoramiento fiscal profesional para determinar las obligaciones tributarias específicas en cada caso.
impuestos sobre herencia de no residentes en la comunidad Autónoma de las Islas Baleares
En Baleares, la tributación de la herencia de un no residente dependerá de varios factores, como la relación de parentesco entre el fallecido y el heredero, el valor de los bienes heredados, la ubicación de los bienes y el país de residencia del fallecido y del heredero.
En general, en Baleares se aplica el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) a las herencias y donaciones recibidas por personas físicas, y las tarifas y exenciones pueden variar según la normativa autonómica. En Baleares, existe una tarifa autonómica que se aplica a la base liquidable del impuesto, que es la parte de la base imponible del impuesto que no está exenta ni tiene reducciones.
En el caso de los no residentes, se aplica la misma tarifa que a los residentes, aunque el tipo impositivo puede ser mayor. Además, los no residentes pueden estar sujetos a la retención del impuesto antes de recibir la herencia o la donación.
Es importante tener en cuenta que, aunque la normativa estatal establece los criterios generales para la aplicación del impuesto, las comunidades autónomas tienen competencia para establecer sus propias tarifas y exenciones en el ISD.
En cualquier caso, se recomienda buscar asesoramiento fiscal profesional con Tramite Italia para determinar las obligaciones