El código fiscal en Italia es un código que sirve para identificar inequívocamente a las personas físicas y a otras entidades distintas de las personas físicas en sus relaciones con los organismos y administraciones públicas del Estado italiano. Para las personas físicas, consta generalmente de 16 caracteres alfanuméricos, mientras que para las personas distintas de las personas físicas, consta de 11 dígitos.
El código fiscal se asigna al nacer o al constituirse las asociaciones y organizaciones. Para las entidades inscritas en el Registro Mercantil, el código fiscal desde el 6/12/2000 coincide con el número de inscripción en el Registro (los 7 primeros dígitos corresponden al "número secuencial", seguidos de 3 dígitos identificativos de la Oficina y 1 dígito de control). Para todos los sujetos pasivos que no sean personas físicas con número de IVA (fideicomisos, establecimientos permanentes, sociedades y, entre ellas, sociedades con forma societaria, sociedades no mercantiles como las sociedades entre profesionales, asociaciones con número de IVA, fundaciones) el mismo también sirve normalmente como código fiscal.
Historia de como nace el código fiscal italiano
El código tributario fue introducido por el Decreto Presidencial nº 605 de 29 de septiembre de 1973 para hacer más eficaz la administración financiera con la creación de la Anagrafe tributaria (Oficina de Registro Fiscal), muy deseada por el entonces Ministro de Hacienda Bruno Visentini. Se atribuye y expide a cada ciudadano italiano por la Agencia Tributaria y también puede atribuirse a ciudadanos extranjeros. Desde la reforma, cada persona recibe una tarjeta, primero de papel y luego de plástico con banda magnética, en la que figuran, además del código fiscal, los apellidos, el nombre, el sexo, el lugar de nacimiento, la provincia de nacimiento, la fecha de nacimiento y el año de expedición.
Como funciona el codice fiscale italiano
El código fiscal es utilizado por todas las administraciones públicas en Italia y sirve para identificar al ciudadano, al contribuyente y a todas las demás entidades obligadas a tenerlo.
La tarjeta del codice fiscale
Todas las personas que cumplen los requisitos y solicitan el código fiscal reciben una tarjeta magnética con el código fiscal y un código de barras único o, para los residentes en Italia que también se benefician de la asistencia sanitaria, una tarjeta inteligente que sirve de:
2. Tarjeta sanitaria, que se ha convertido en un control del gasto sanitario de las regiones y está destinada a contener los datos sanitarios de los ciudadanos que viven en Italia
3. Tarjeta sanitaria válida en la Unión Europea.
4. Carta Nacional de Servicios Públicos con función de firma para el acceso.
La tarjeta fiscal plastificada ha sido sustituida definitivamente e integrada en la tarjeta sanitaria para quienes tienen derecho a ella; para los demás, sigue existiendo la antigua tarjeta.
El certificado de identificación fiscal en formato papel (tarjeta verde), nacido en Italia a principios de los años 70, se mantuvo en el formato tradicional hasta la difusión de la tarjeta de plástico.
Gestión separada por INPS
En la gestión separada (un formulario público de seguridad social, obligatorio para determinadas categorías de trabajadores), el INPS utiliza el código fiscal como número de asignación, en lugar de un código numérico asignado (como se hace en otros formularios de seguridad social, incluidos los del propio INPS). La inscripción a la gestión separada INPS 2018, puede realizarse en las Cámaras de Comercio a través del Registro de Empresas y del procedimiento de comunicación "UNICA".
Generación del código tributario
La legislación que regula cómo se calcula el código fiscal es el Decreto del Ministerio de Hacienda de 23 de diciembre de 1976, ("Sistemas de codificación de las personas que deben inscribirse en el registro fiscal").
Para las personas físicas, el código fiscal consta de dieciséis caracteres alfanuméricos; para las personas jurídicas, como empresas u organizaciones, es un número de once cifras (la primera cifra es 8 para las asociaciones reconocidas, 9 para las no reconocidas).
Para todos los municipios de Italia existe una tarjeta de identificación que contiene el código catastral del municipio, que se utiliza en el código fiscal. Para las empresas que carecen de ella, el número de IVA sustituye al código fiscal.
Nadie está autorizado a calcular o proporcionar herramientas para calcular el código fiscal: el único código fiscal válido es el que la Agencia Tributaria expide a la persona.
El algoritmo que se muestra a continuación se utiliza habitualmente para calcular el código fiscal, aunque no garantiza la fiabilidad del resultado.
El código fiscal de las personas físicas consta de dieciséis caracteres alfanuméricos, generalmente derivados según el algoritmo que se indica a continuación.
Problemas con el código tributario.
Homocodie.
El mecanismo de cálculo del código fiscal puede dar lugar a la generación de códigos idénticos para distintas personas físicas. Se habla en este caso de homocodia del código fiscal. La Agencia Tributaria asigna a cada persona un nuevo código para garantizar la unicidad del mismo.
El mecanismo por el que se gestionan los homocódigos permite generar el código fiscal sustituyendo uno o varios dígitos (empezando por el último) por una letra.
Utilizando todas las combinaciones posibles de sustituciones letra-número, se puede gestionar un máximo de 128 códigos diferentes. Los casos de los llamados sujetos homocodificados, inicialmente muy limitados en lo que respecta a los ciudadanos italianos, han aumentado considerablemente con el tiempo, sobre todo en el caso de los extranjeros, con una concentración especialmente elevada en el caso de los nacidos en países en los que es práctica común no recordar el día exacto del nacimiento.
Fecha de nacimiento
El hecho de que sólo se den las dos últimas cifras del año de nacimiento implica que, en igualdad de condiciones, las personas nacidas con un siglo de diferencia tienen el mismo código. Por ejemplo, un hombre nacido el 1 de febrero de 1907 tiene el mismo código que otro nacido en la misma ciudad el mismo día de 2007: 07B01.
Lugar de nacimiento
El código fiscal toma una instantánea de la situación geopolítica y administrativa en el momento del nacimiento de la persona física; por este motivo, debe indicar el lugar real (si está en Italia) o el país (si ha nacido en el extranjero) de nacimiento de la persona, y no los reales que pueden haber cambiado.
Por ejemplo, si una persona nació en Kiev en 1985, la cadena formada por los caracteres comprendidos entre el undécimo y el decimoquinto sería Z135 (Unión Soviética) y no Z138 (Ucrania, que se independizó en 1991).
La misma consideración se aplica al municipio de nacimiento: una persona nacida en un municipio suprimido o amalgamado (por ejemplo, Borgo Panigale, hasta 1937 municipio autónomo y desde esa fecha parte del municipio de Bolonia) tendrá el código catastral del lugar de nacimiento correspondiente a la situación administrativa del momento (B027 antes de 1937, A944, código de Bolonia, después). Obviamente, lo mismo se aplica a los casos de términos municipales que entretanto se han convertido en municipios autónomos: por ejemplo, los nacidos antes de 1992 en Fiumicino (entonces parte del municipio de Roma) tendrán en su código fiscal el código catastral H501 de la capital italiana, mientras que el código de los nacidos después de esa fecha incluirá M297, el código catastral del nuevo municipio.
Las excepciones eran algunos ciudadanos que en los años setenta, aunque habían nacido en territorio italiano, tenían asignado un código catastral extranjero porque el municipio se había convertido en territorio extranjero tras la Segunda Guerra Mundial.
Carácter de control
El algoritmo de cálculo de caracteres de control no es capaz de reconocer ciertos tipos frecuentes de errores tipográficos, como el intercambio de dos o más letras en posiciones pares o impares.
Cambio de nombre
Los contribuyentes que cambian de apellido o nombre a lo largo de su vida se ven obligados a actualizar también su código fiscal. El problema, que al principio era ocasional, es cada vez más frecuente con el creciente número de extranjeros, que pueden cambiar sus apellidos según las leyes de su país de origen. Por ejemplo:
● En muchos países del mundo, las extranjeras adoptan el apellido del marido cuando se casan y pueden perderlo cuando se divorcian.
Posible contaminación de las bases de datos.
En los casos en que la información asociada a un código fiscal inválido o falso (debido a fraude, negligencia o error material) está presente tanto en bases de datos privadas como públicas, dichas bases de datos quedan contaminadas. Entre los casos más frecuentes se encuentran los homocódigos y las notificaciones omitidas de cambios de nombre (que implican la actualización del código fiscal). Mucho menos frecuente, pero no por ello menos posible, es el caso en que los datos son muy antiguos y se han introducido en la base de datos sin código fiscal y éste se ha deducido de forma no validada de los datos maestros mediante algoritmos que se han encontrado en cualquier caso.
Autogeneración del código tributario
Aunque existen algoritmos capaces de calcular de forma independiente el código fiscal propio o ajeno, la única entidad que por ley emite los validados y con eficacia jurídica es el registro fiscal de la Agenzia delle Entrate. Así pues, en caso de discrepancia entre dos códigos, aunque el no validado parezca ajustarse al algoritmo, el válido es el emitido por la administración tributaria con exclusión de cualquier otro.
Verificación telemática
Dado que el código fiscal identifica a un sujeto en las relaciones con la administración pública, la Agenzia delle Entrate ofrece un servicio de verificación del código fiscal (existencia en el Anagrafe Tributaria) y/o de cotejo del código fiscal con los datos personales de un sujeto [11]. El uso "masivo" de este servicio sería deseable para "limpiar" las bases de datos de las oficinas de códigos fiscales incorrectos u obsoletos. El servicio "masivo" se limita casi exclusivamente a las A.P., las empresas públicas y los gestores de servicios públicos. El servicio no debe confundirse con los programas, que también pueden encontrarse en Internet, y que se limitan a comprobar el código fiscal "solo" comparándolo con los datos maestros, introducidos por el usuario, y/o basándose únicamente en el carácter de control.
Verificación de la agencia de ingresos del código tributario.
Existen tres servicios en línea, totalmente gratuitos y accesibles a cualquier persona, que el Servicio de Impuestos Internos pone a su disposición para verificar un código fiscal. Los describimos a continuación. Para acceder a ellos, ni siquiera es necesario estar registrado. El portal de la Agenzia delle Entrate es el siguiente:
AGENCIA TRIBUTARIA - COMPROBACIÓN DEL CÓDIGO FISCAL
Al acceder a este enlace tiene la oportunidad de comprobarlo:
● Si realmente existe un código fiscal;
● Si el código fiscal corresponde realmente a los datos personales de una persona física;
● Por último, si el código fiscal corresponde realmente al nombre de una empresa o sociedad.
Por lo tanto, el servicio de la Agenzia delle Entrate no le permite localizar al titular del código fiscal, es decir, conocer su nombre, apellidos, fecha y lugar de nacimiento, sino que sólo le permite averiguar si el código fiscal está realmente registrado en el Anagrafe tributaria. Así podrá averiguar si se ha equivocado de NIF o si le han dado un código que no existe.
Datos personales que se encuentran en el codice fiscale italiano
En fin en el código fiscal de una persona física revela datos personales, fecha y municipio de nacimiento, ninguno de los cuales es, sin embargo, sensible.